Déclaration impôts 2021 micro entrepreneur

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Déclaration impôts 2021 micro entrepreneur

Déclaration revenus 2021 du micro entrepreneur

Comme vous le savez à présent, depuis le 1er janvier 2019, l’imposition a changé. C’est le prélèvement à la source qui est en vigueur.

Toutefois, il est nécessaire de faire chaque année sa déclaration des revenus de l’année précédente et ainsi actualiser ses taux de prélèvements et de régulariser les éventuels trop versés ou, au contraire de payer le solde dû.

Comme chaque année maintenant, je consacre un article complet à déclaration des revenus du micro/auto-entrepreneur.

Nous verrons à la fois la déclaration de ceux ayant opté pour le prélèvement libératoire comme pour ceux qui sont sous le régime de droit commun.

Ne tardez plus, c’est le moment de déclarer vos revenus de 2020.

En votre qualité de micro entrepreneur vous ne devez pas seulement vous limiter à la déclaration classique 2042, vous devez remplir la déclaration supplémentaire   2042-C-PRO

les dates limites de la déclaration d’impôt en ligne 2021 du micro entrepreneur 

Si vous réalisez votre déclaration de revenus 2021 en ligne, la date limite pour déposer votre déclaration dépend du département de votre résidence principale (attention, il s’agit bien du département de la résidence principale et non du département de l’adresse de votre micro-entreprise si celle-ci est différente de votre résidence principale).

Les dates limites applicables en 2021 pour déposer votre déclaration d’impôt sur le revenu en ligne :

  • Pour les départements 01 à 19 (et non-résidents) : mercredi 26 mai 2021 au plus tard à 23h59,
  • Pour les départements 20 à 54 (Corse 2A et 2B inclus) : mardi 1er juin 2021 au plus tard à 23h59,
  • Pour les départements 55 à 976 : mardi 8 juin 2021 au plus tard à 23h59.

Les déclarations en ligne sont ouvertes depuis le 8 avril 2021.

Dates limites déclaration impôt auto-entrepreneur 2021

La déclaration en ligne

Vous devez obligatoirement remplir votre déclaration en ligne, sauf si votre résidence principale n’est pas équipée d’un accès à internet, ou que c’est votre première déclaration et que vous n’avez pas reçu de courrier de l’administration fiscale avec vos identifiants.

Rendez-vous donc sur votre espace particulier impots.gouv.

Connectez-vous à l’aide de votre numéro fiscal (que vous pouvez retrouver en haut à gauche de votre déclaration de revenus ou de votre avis d’impôts de l’année dernière) et de votre mot de passe.

micro entreprise : déclaration impôt 2020.

Cliquez ensuite sur “Accéder à la déclaration en ligne”.

La déclaration en ligne est obligatoire mais permet l’obtention des délais supplémentaires.

Amendes et sanctions

Une amende forfaitaire de 15 € par déclaration ou annexe est appliquée en cas de non-respect de l’obligation de télédéclaration des revenus. Toutefois, cette sanction n’est mise en oeuvre qu’à partir de deux manquements constatés (réponse ministérielle du ministre des Finances, JOAN du 22 décembre 2015).

Comment déclarer ses revenus de micro entrepreneur ?

Les micro entrepreneurs peuvent avoir diverses sources de revenus. Toutefois pour ce qui concerne les revenus de l’activité d’indépendant, ils doivent utiliser le formulaire de déclaration dédié : la déclaration 2042 C PRO (déclaration de revenus complémentaires professionnels).

Votre déclaration en ligne, comporte certaines  étapes avant de pouvoir arriver sur la page qui vous permettra d’indiquer les différents types de revenus de votre foyer fiscal.

Attention : Je vous le redis, malgré le passage au prélèvement à la source de l’impôt depuis le 1er janvier 2019, les micro entrepreneurs ont tout de même l’obligation d’effectuer la déclaration complémentaire de revenus professionnels 2042 C PRO et cela chaque année.

Ci-dessous les rubriques à cocher ou déjà cochées par défaut pour déclarer vos revenus de micro entrepreneur suivant votre situation.

la déclaration 2042 C Pro 2019 - les cases à cocher

Les cases à cocher en fonction de votre situation personnelle.

Cliquez sur l’image pour l’agrandir.
En rubrique 1, si vous avez des revenus salariés dans le foyer fiscal,
En 2, à cocher si vous avez opté pour le prélèvement libératoire,
En 3, à cocher si vous êtes au régime des BIC en droit commun,
En 4, à cocher si vous êtes au régime des BNC (profession libérale).

Déclaration impôts 2021 micro entrepreneur

La déclaration complémentaire 2042-C-PRO

Vérifiez que vous avez bien charger le bon formulaire et la bon millésime !

Le formulaire 2042-C-PRO

En 1, il s’agit bien du bon formulaire : 2042 C PRO,

En 2, il s’agit bien de déclarer les revenus de l’année 2020 des professions non salariées,

En 3 , il s’agit du bon millésime : 2020.

Vous êtes sur le bon formulaire ?

Ok, remplissons ensemble les rubriques concernées

Avant toutes choses, ce qu’il faut obligatoirement connaître pour ne pas être imposé sur des éléments exonérés d’impôt !

 

Identifiez-vous et cochez la ou les rubriques concernées :

 

En 1, identification du déclarant,

En 2, cochez la ou les cases qui vous concernent. Vous pouvez avoir à cocher une, deux ou même dans certains cas les 3 cases.

Devez-vous déclarer les aides Covid perçues durant le confinement sur la déclaration d’impôt?

 

Ceci est un point important pour ne pas payer des impôts sur des sommes exonérées.

Les aides perçues en 2020  durant le confinement ou suite à la fermeture administrative sont exonérées d’impôt.

Il ne faut donc pas déclarer le fonds de solidarité sur votre déclaration d’impôt. Les montants perçus ne figureront nulle part sur la déclaration 2021.

Vérifiez que cette aide ne figure pas dans votre chiffre d’affaires déclaré.

La partie réservée à l’option pour le prélèvement libératoire.

Cliquez sur l’image pour l’agrandir.

En point numéro 1, j’attire votre attention sur la bonne rubrique  MICRO ENTREPRENEUR (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire. 

Nombreux sont ceux qui ignorent si le choix exercé est avantageux !

Explications sur l’option pour le versement fiscal libératoire.

Il s’agit bien d’une option. Elle n’est également possible que si le revenu de votre foyer fiscal de l’avant dernière année (N-2) est inférieur ou égal, pour une part de quotient familial, à la limite supérieure de la troisième tranche du barème de l’impôt de l’année précédente (N-1).
Cette limite étant majorée de 50% ou de 25% par demi-part ou quart de par supplémentaire.

Ceci étant la 1ère condition.

En termes plus simples :

Vous pouvez opter pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu pour 2021, si votre revenu fiscal de référence 2019 (année N-2) ne dépasse pas 27 795 € par part de quotient familial pour une personne seule.

Pour trouver votre revenu fiscal de référence, pour 2021, vous devez consulter :
– votre “avis d’impôt sur le revenu sur les revenus de l’année 2019”.
– votre revenu fiscal de référence se trouve en ligne 25.

 

 

Celui-ci doit être inférieur à 27 794 € par part de quotient familial soit :

  • 27 794 € si vous êtes seul sur votre déclaration (1 part).
  • 55 588 € si vous êtes marié ou pacsé avec déclaration commune (2 parts).
  • Majoration de 50% par demi-part supplémentaire (ou 25% par 1/4 de part).
  • 69 485€ pour un couple avec un enfant (2.5 parts),
  • 83 382 € pour un couple avec deux enfants (3 parts).
  • Etc……..

Le revenu fiscal de référence (RFR) se trouve sur la page de garde de votre avis d’impôt. Comme ci-dessous :

  • Quel régime fiscal du micro entrepreneur - Le revenu fiscal de référence
  • 2ème condition : votre chiffre d’affaires de l’année précédente (sur une période de 12 mois) doit être au plus égal à :
  • 170 000 € s’il s’agit d’entreprises dont le commerce principal est la vente de marchandises, d’objets, de fournitures de denrées à emporter ou à consommer sur place, ou la fourniture de logement (hôtels, chambres d’hôtes, gîtes ruraux, meublés de tourisme, etc.) ;
  • 70 000 € pour les autres prestataires de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) ;
  • si vous exercez une activité mixte : votre chiffre d’affaires global annuel ne doit pas dépasser 170 000 € et la partie relative aux activités de services ne doit pas dépasser 70 000 €.
  • 3ème condition : votre chiffre d’affaires s’entend “hors taxe”.
  • En cas d’option pour le versement fiscal libératoire, vous payerez l’impôt sur le revenu au fur et à mesure de vos encaissements de chiffre d’affaires et ce, de
    façon définitive.

  Attention, remarque très importante:

si vous étiez non imposable avant de créer votre entreprise, vous deviendrez imposable, même en cas de revenus très faibles (avec le risque de perdre certains avantages sociaux).

Les taux du prélèvement libératoire

Le prélèvement libératoire de l’impôt sur le revenu est calculé par application au montant mensuel ou trimestriel du chiffre d’affaires ou des recettes hors taxes les taux suivants :

1 % pour les entreprises de vente ou de fourniture de logement ;
1,7 % pour les entreprises réalisant des prestations de services ;
2,2 % pour les titulaires de bénéfices non commerciaux.

 

En point numéro : il est nécessaire d’entrer dans le détail des nouvelles rubriques liées aux  exonérations de charges URSSAF.

Je vous conseille de suivre le lien ci-dessus afin de bien comprendre le processus d’exonération.

Néanmoins, je vous donne quelques explications “simples” sur l’utilisation des rubriques nouvelles.

Nouvelles cases 5TJ, 5TB et 5TL sur la déclaration.

Ces cases concernent les micro-entreprises qui ont bénéficié d’une exonération de charges sociales durant le premier confinement.

Attention, ne confondez pas l’impôt prélevé par le fisc et les cotisations sociales qui sont versées à l’URSSAF.

Durant le mois de mai à juin, il était possible, pour certaines entreprises seulement, de ne pas déclarer leur chiffre d’affaires à l’URSSAF et par suite de neutraliser cette période de cotisations.

Cette exonération était réelle et il n’y aura pas de rattrapage. Toutefois, la difficulté est que l’URSSAF prélève les charges sociales ET également l’impôt si vous êtes au prélèvement libératoire.

Du fait de cette exonération,  ceux qui sont au prélèvement libératoire n’ont pas payé l’impôt durant cette période alors que l’impôt ne bénéficie pas d’exonération.. Ainsi, le mécanisme vise à rétablir le calcul de l’impôt sur cette absence de déclaration.

Il faudra donc remplir la ou les cas appropriées si vous êtes concernés.

Attention : je vous déconseille de pratiquer la politique de l’autruche, vous serez redressé par le fisc et votre “réputation” entachée”.

Pour les autres rubriques (STA, STB, STE) l faut bien déclarer tout le chiffre d’affaires dans la case habituelle puis comme vu précédemment la partie exonérée dans ls cases appropriées. case en dessous.

Ci-dessous, la bonne ventilation de votre chiffre d’affaires encaissé.

  • Case 5TA= chiffre d’affaires concernant l’activité ventes,
  • Case 5TB = chiffre d’affaires concernant l’activité prestations de services,
  • Case 5TE = chiffre d’affaires concernant l’activité BNC

Le chiffre d’affaires encaissé doit-être inscrit sans abattement, conformément aux différentes déclarations souscrites sur l’année.

La rubrique STE , vous indique la partie des BNC, soit la partie réservée à l’activité libérale.(non exclusive)

 

informationCe qu’il faut savoir :

Vos revenus de micro-entrepreneur ne seront pas imposés 2 fois, mais ils seront pris en compte dans la détermination :

  •  du revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal, qui sera à communiquer aux différents organismes qui vous le demanderont (par exemple la caisse d’allocations familiales) et à prendre en compte pour vérifier que l’option pour le versement fiscal libératoire vous sera toujours ouverte dans 2 ans,
  • de votre imposition des autres revenus pour en calculer l’assiette. C’est la règle dite du taux effectif, tous les revenus de votre foyer sont pris en compte (je n’entre pas dans le détail de cette règle mais vous pouvez me faire confiance!)

 Case 5HY et case 8UY pour les micro-entreprises vous concernent-elles ?

Pour ceux qui “épluchent” toutes les rubriques de la déclaration, vous allez y trouver dans le cadre ci-dessus SHY.

Vous n’avez pas à le remplir. Dans le cas contraire, cette case subira des charges sociales.

La case 8UY peut elle être intéressante pour ceux qui se rendent compte trop tard qu’ils ont opté pour le prélèvement libératoire l’an passé alors qu’ils n’ont pas le droit. J’ai expliqué ici que le prélèvement libératoire nécessite de remplir des conditions assez drastiques et le fisc opère des redressements douloureux régulièrement si vous y êtes à tort. La case 8UY permet de régulariser cet aspect facilement sans passer par l’URSSAF. Je vous invite à suivre tout ça ici : micro-entreprise – avez vous le droit d’opter pour le prélèvement libératoire de l’impôt?

L’administration précise qu’à partir de mai 2020, certains entrepreneurs individuels bénéficieront d’une déclaration de revenus 2042 C Pro pré-remplie !

 Les revenus issus des BIC et BNC professionnels seront en principe déjà indiqués sur votre déclaration sur la base de votre déclaration de résultats professionnels. Vous n’aurez plus qu’à les vérifier, les compléter ou les corriger. De quoi vous simplifier la vie !

Déclaration impôts 2021 micro entrepreneur

La partie réservée au droit commun (sans option pour le prélèvement libératoire).

micro entreprise : déclaration impôt 2020.

Cliquez sur l’image pour l’agrandir.

Je vous rappelle que cette partie est destinée au micro BIC. Les chiffres d’affaires seront indiqués SANS ABATTEMENT AUCUN.

Au point 1, j’attire votre attention qu’il s’agit bien de la bonne rubrique à renseigner :

BÉNÉFICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX PROFESSIONNELS

En 2 vous indiquez la durée de l’exercice en mois et ce, seulement s’il est inférieur à 12 mois.

Les rubriques 3 et 4 concernent la ventilation de votre chiffre d’affaires ou recettes encaissées.

Je le répète : Les recettes seront donc à  indiquer sans abattement dans :

  • la partie 5KO pour le chiffre d’affaires encaissé VENTES,
  • la partie 5KP pour le chiffre d’affaires encaissé PRESTATIONS DE SERVICE.

Le bénéfice imposable est déterminé par l’administration fiscale qui applique au chiffre d’affaires déclaré un abattement forfaitaire.

L’abattement étant pratiqué par l’administration fiscale, les revenus imposables à déclarer le sont SANS ABATTEMENT.

 

Les abattements pour “frais professionnels” sont calculés comme suit :

  • 71 % du Chiffre d’affaires pour les activités d’achat-revente, fabrication pour revendre, ventes à consommer sur place, fournitures de prestations d’hébergement,
  • 50 % du Chiffre d’affaires pour les autres activités relevant des BIC,
  • 34 % des recettes pour les BNC (activité libérale).

Avec un minimum d’abattement de 305 €. Les revenus ainsi déterminés par l’administration fiscale seront ensuite soumis au barème progressif par tranche d’impôt sur le revenu avec les autres revenus du foyer fiscal.

informationAttention je vous rappelle à nouveau un point crucial :  le régime fiscal de la micro-entreprise ne permet pas de déduire des charges de votre chiffre d’affaires. Si vous avez d’importantes charges, ce régime n’est pas adapté

Déclaration impôts 2021 micro entrepreneur

La partie réservée à l’activité BNC exclusive.

micro entreprise : déclaration impôt 2020.

Cliquez sur l’image pour l’agrandir.

Au point 1, j’attire votre attention qu’il s’agit bien de la bonne rubrique à renseigner :

REVENUS NON COMMERCIAUX PROFESSIONNELS

En 2 vous indiquez la durée de l’exercice en mois et ce, seulement s’il est inférieur à 12 mois.

La rubrique 3–  5HQ  concerne les recettes.encaissées.

La première déclaration d’impôts pour un micro entrepreneur

S’il s’agit de la toute première déclaration d’impôt sur le revenu, il faudra avant tout créer un compte sur le site officiel des impôts.

Quelques questions souvent posées :

J’ai commis une erreur ou omission sur ma déclaration

Vous avez la possibilité de procéder à la modification de votre déclaration et ce, jusqu’à la date limite de dépôt .

En ligne, la correction se fait sans difficulté, il faut simplement revenir sur les rubriques à modifier. Par contre, la déclaration papier devra faire l’objet d’un nouvel envoi.

Si la date limite est  dépassée, il conviendra de vous rapprocher de votre service des impôts pour savoir comment procéder à la modification de votre déclaration.

En principe, elle devrait être modifiable jusqu’à la date de mise en recouvrement (aux alentours de novembre), via le service de rectification en ligne ou en transmettant une nouvelle déclaration par LR avec AR.

Quelles sont les différentes dates à retenir ?

Fin juillet 2021 : Réception de votre avis d’imposition 2021 sur les revenus 2020 (ou de votre avis de non-imposition). Vous y trouverez le montant définitif de l’impôt sur le revenu à payer au titre de l’année 2021. L’avis d’imposition peut vous être envoyé par courrier si vous n’avez pas opté pour la dématérialisation. Si ce n’est pas votre cas, vous pourrez visualiser ce document dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

Fin août 2021 : Vous obtiendrez votre nouveau taux de prélèvement à la source qui s’appliquera dès le 1er septembre 2021.

Courant septembre 2021 : Vous devrez payer le solde du montant de l’impôt si vous devez encore de l’argent au fisc. A l’inverse, si c’est le fisc qui vous doit de l’argent, vous bénéficierez d’un virement à cette période de l’année.

Mi-octobre à début décembre 2021 : Période au cours de laquelle vous pourrez demander la suppression ou la diminution de l’avance de réductions et de crédits d’impôts qui vous sera versée en janvier 2022.

Comment obtenir l’ attestation fiscale 2020 pour connaître mon CA à déclarer ?

Logiquement vous devrez recevoir votre attestation fiscale 2020 par courrier entre le mois de mars et avril. Si ce n’est pas le cas, vous pouvez procéder au téléchargement de l’attestation en ligne . Je vous remémore les liens d’accès :

Au préalable, vous devrez bien entendu avoir ouvert un compte sur ces sites pour pouvoir télécharger cette attestation fiscale.

J’ai commencé mon activité courant 2020, dois-je déclarer mes revenus ? d

Oui en effet, et ce, en précisant bien le nombre de mois dans la case correspondante.

Les aides sont-elles à déclarer ?

Non, comme vu précédemment, les aides comme celles du fonds de solidarité ne sont pas fiscalisées.

Pour répondre à vos questions et vous guider, l’administration fiscale met une assistance téléphonique à votre disposition au 0809 401 401

Faut-il déclarer mes revenus même  si je n’ai pas de revenus ?

Quels que soient vos revenus, même dans le cas où vous n’avez rien gagné cette année, vous devez faire une déclaration.

Et si vous n’en avez rien gagné, vous pouvez demander le remboursement des crédits d’impôts et obtenir un avis de non-imposition (ce qui pourrait être utile pour obtenir certaines aides).

Dois-je déclarer mon compte en banque aux impôts ?

Si vous avez un compte étranger (par exemple : N26 ou Revolut), vous êtes tenu de le déclarer en même temps que vos revenus, en cochant la case correspondante dans les annexes.

Nul n’étant censé ignorer la loi : la loi vous impose  de déclarer tout compte détenu à l’étranger.(article 1649 A du Code général des impôts)

Pour votre déclaration d’impôts 2021, il vous faut donc déclarer tout compte détenu à l’étranger en 2020, même si vous l’avez clôturé depuis.

Vous devez déclarer ce/ces comptes même si vous ne payez pas d’impôts ou que vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents. À l’inverse, si des membres de votre foyer fiscal détiennent un compte étranger, vous devez le déclarer. Je ne développe pas ce point qui n’intéresse que très peu de personnes.

Voilà, j’espère que cet article détaillé vous permettra de remplir dans les meilleurs conditions possibles votre déclaration de revenus 2021. C’est un article très long mais qui mérite d’être lu dans son intégralité. J’ai voulu être le plus pédagogique possible, ce n’est pas toujours facile en fiscalité !

J’écris de nombreux guides dédiés aux micro entrepreneurs. Pour aller plus loin sur la gestion d’une micro entreprise, je vous conseille le guide complet.

Le guide pratique du micro entrepreneur

Pour ceux qui veulent calculer leur impôt :

Calcul de l’impôt sur le revenu, comment ça fonctionne ? 

Le barème d’imposition sur le revenu 2021 

Pour pouvoir calculer le montant de votre impôt sur le revenu, il est indispensable de connaître le barème d’imposition qui est applicable ainsi que les tranches et les taux d’imposition qui y sont rattachés.

Voici les tranches d’impôts en vigueur pour 2021 :

Tranches de revenus des foyers Taux d’imposition appliqué
Avant 10 084 € 0 %
De 10 085 € à 25 710 € 11 %
De 25 711 € à 73 516 € 30 %
De 73 517 € à 158 122 € 41 %
Au-delà de 158 122 € 45 %

Si les tranches d’impôts 2021 sont assez similaires à celles qui étaient en application l’année dernière, elles diffèrent en revanche des taux et des tranches en vigueur en 2019.

Formule de calcul rapide de l’impôt 2021 sur les revenus 2020.

Il vous faut votre revenu imposable (R) ainsi que le nombre de parts de votre foyer fiscal (N). Ces deux chiffres sont sur l’avis d’imposition (le revenu imposable en plein milieu et les parts en bas à droite). Je vous transmets en fin d’article le détail de la notion de « revenu imposable » et la façon de trouver les parts si vous n’êtes pas familier avec ces notions.

Il suffit ensuite de faire le calcul R / N et de suivre la ligne correspondante dans le tableau suivant.

Calcul de l’impôt 2021 sur les revenus de 2020.

Résultat du calcul « R/N » Formule de calcul de l’impôt   Tranche marginale d’imposition                
De 0 € à 10 084 € 0 0%
De 10 084 € à 25 710 € (R * 0.11) – (1 109.24 * N) 11%
De 25 710 € à 73 516 € (R * 0.30) – (5 994.14 * N) 30%
De 73 516€ à 158 122€ (R * 0.41) – (14 080.90 * N) 41%
Au-delà de 158 122€ (R * 0.45) – (20 405.78 * N) 45%

 

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Bien cordialement à tous.

Je vous ajoute une recommandation si besoin. Je vous mets un lien vers l’article le plus lu par les visiteurs de mon site :

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D’avance merci!

2 réflexions sur “Déclaration impôts 2021 micro entrepreneur”

    • Merci Nawel pour votre commentaire.
      Je suis ravi que mon article vous ait été utile. C’est rare pour être souligné car d’une manière générale, on prend l’information et on repart sans autre forme !
      Bonne réussite dans vos projets.
      Bien cordialement.

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